個(gè)人所得稅計(jì)提數(shù)大于所繳數(shù)怎么辦？

1、做賬思路：沖回原來的分錄

2、舉例：如果原來的分錄是這樣的

借：管理費(fèi)用-工資500

貸：應(yīng)交稅金-個(gè)稅100

貸：銀行存款 400

結(jié)果是實(shí)際繳個(gè)稅60，變成應(yīng)交稅金-個(gè)稅的期末余額為貸方40。這樣，你單位應(yīng)該補(bǔ)發(fā)給多扣個(gè)稅的個(gè)人。如果在下期補(bǔ)發(fā)工資的時(shí)候，應(yīng)該做調(diào)整分錄：

貸：應(yīng)交稅金-個(gè)稅-60(實(shí)際上是紅字沖回)

貸：銀行存款 40

3、按你所提供的資料，如果是扣多了個(gè)稅，實(shí)際少繳，應(yīng)交個(gè)稅科目應(yīng)該是出現(xiàn)貸方余額才對(duì)。