各區(qū)縣（自治縣）財政局，兩江新區(qū)、重慶高新區(qū)、萬盛經(jīng)開區(qū)財政局，各市級主管部門，各市屬國有企業(yè)：

為貫徹落實國務(wù)院向全國人大常委會報告國有資產(chǎn)管理情況制度，根據(jù)《中華人民共和國會計法》《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》《企業(yè)財務(wù)通則》《企業(yè)會計準則》等有關(guān)法規(guī)制度，以及《財政部關(guān)于做好2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告工作的通知》（財資〔2020〕130號），結(jié)合我市實際，現(xiàn)就編報2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告（以下簡稱《決算報告》）工作通知如下：

一、編報范圍

（一）中華人民共和國境內(nèi)、境外所有國有及國有控股企業(yè)和城鎮(zhèn)集體企業(yè)（以下簡稱企業(yè)，不含一級金融企業(yè)），均按本通知向財政部門報送《決算報告》。

（二）《決算報告》基本填報單位為具備法人資格、獨立核算并能編制完整會計報表的企業(yè)（單位）。企業(yè)集團母公司除編制本級報表外，還應(yīng)編制集團公司的合并財務(wù)報表。匯總（合并）單位應(yīng)全級次上報納入?yún)R總（合并）范圍的企業(yè)。

（三）廠辦大集體決算由主辦國有企業(yè)負責上報。各匯總單位要將本轄區(qū)、本系統(tǒng)國有企業(yè)創(chuàng)辦的廠辦大集體企業(yè)（含中央下放企業(yè)廠辦大集體）納入集體企業(yè)財務(wù)決算范圍。市級國有企業(yè)出資興辦的廠辦大集體由市屬國有企業(yè)匯總報送，區(qū)縣級廠辦大集體企業(yè)按屬地原則由區(qū)縣（自治縣）財政匯總報送，在財政部統(tǒng)一報表軟件“集體企業(yè)決算任務(wù)”中填報。

二、編報依據(jù)

（一）企業(yè)要按照國家統(tǒng)一的會計制度和財務(wù)管理等有關(guān)法律法規(guī)，嚴格規(guī)范經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項的確認、計量、記錄和報告，如實反映各項會計要素及其他相關(guān)信息，確保財務(wù)會計信息真實可靠。以真實的交易事項、完整的賬簿記錄為依據(jù)，在全面清查資產(chǎn)、核實債務(wù)和權(quán)益、正確結(jié)轉(zhuǎn)損益及依法進行年終審計等工作的基礎(chǔ)上，編制《決算報告》。

（二）合并財務(wù)報表的編制原則、范圍及方法，嚴格執(zhí)行《企業(yè)會計準則第33號—合并財務(wù)報表》等有關(guān)規(guī)定，以控制為基礎(chǔ)確定合并范圍，不僅包括根據(jù)表決權(quán)（或類似權(quán)利）本身或者結(jié)合其他安排確定的子公司，也包括基于一項或多項合同安排決定的結(jié)構(gòu)化主體。

（三）對發(fā)行永續(xù)債、優(yōu)先股等創(chuàng)新資本工具的，企業(yè)要嚴格遵循《企業(yè)會計準則第22號—金融工具確認和計量》、《企業(yè)會計準則第37號—金融工具列報》等規(guī)定，確定會計屬性為權(quán)益工具或金融負債；對于各種資產(chǎn)證券化業(yè)務(wù)，企業(yè)應(yīng)當在業(yè)務(wù)合規(guī)基礎(chǔ)上，嚴格按照《企業(yè)會計準則第23號—金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移》等規(guī)定確定基礎(chǔ)資產(chǎn)能否終止確認。

三、報送內(nèi)容

（一）區(qū)縣（自治縣）財政局報送內(nèi)容，包括：1.按封面、正式報送文件、2020年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書（市級部門和區(qū)縣使用格式）順序編排目錄、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.全部單戶企業(yè)及匯總合并的報表數(shù)據(jù)、財務(wù)情況說明書的電子文件。

（二）市級主管部門報送內(nèi)容包括：1.按封面、正式報送文件、2020年度匯總的決算報表、財務(wù)情況說明書（市級部門和區(qū)縣使用格式）順序編排目錄、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2.全部單戶企業(yè)及匯總合并的報表數(shù)據(jù)、財務(wù)情況說明書的電子文件。

（三）市屬國有企業(yè)報送內(nèi)容包括：1.按封面、正式報送文件、2020年度合并的決算報表、會計報表附注、財務(wù)情況說明書（企業(yè)使用格式），順序編排目錄、裝訂成冊后加蓋本單位印章；2全部單戶企業(yè)及匯總合并的報表數(shù)據(jù)、財務(wù)情況說明書的電子文件；3.中介機構(gòu)對集團公司合并報表出具的審計報告及管理建議書電子檔。中介機構(gòu)出具保留意見、無法表示意見或否定意見審計報告的企業(yè)，須同時提交對審計報告相關(guān)內(nèi)容提出的財務(wù)處理、財務(wù)調(diào)整意見或報表編制的有關(guān)情況和意見電子檔。

四、工作要求

（一）加強組織領(lǐng)導。各單位要認真按照有關(guān)法規(guī)制度以及本通知要求，建立推動工作落實機制，確保決算工作有序進行，并于2021年4月中旬全面完成《決算報告》工作。市財政局將于4月底前對全市國有企業(yè)財務(wù)會計決算報表進行集中驗審（具體時間另行通知）。

（二）確保數(shù)據(jù)準確。各單位應(yīng)嚴格按照編制說明相關(guān)要求，將境內(nèi)外具有法人資格、獨立核算的所有國有及國有控股企業(yè)、實行企業(yè)化管理的事業(yè)單位全面納入統(tǒng)計和報送范圍，不得漏報瞞報；嚴格按照財政部門統(tǒng)一下發(fā)的數(shù)據(jù)處理軟件、參數(shù)進行決算數(shù)據(jù)的逐級錄入、審核和匯總，不得擅自調(diào)整下級單位報表數(shù)據(jù)；人力資源、專利情況、環(huán)保等非財務(wù)指標也需落實相關(guān)部門準確填報。

（三）加強分析應(yīng)用。各報送單位應(yīng)高度重視數(shù)據(jù)分析應(yīng)用，運用科學的分析方法撰寫分析材料，全面反映生產(chǎn)經(jīng)營情況，加強企業(yè)經(jīng)濟效益、國有資本及所有者權(quán)益變動等情況分析。

（四）明確報送方式。電子數(shù)據(jù)通過重慶市財政局統(tǒng)一報表系統(tǒng)（https：//czj.cq.gov.cn：9797）報送，系統(tǒng)操作手冊在企業(yè)財務(wù)群下載；不通過網(wǎng)絡(luò)在線編報的單位（企業(yè)），在企業(yè)財務(wù)群下載統(tǒng)一報表離線客戶端編報，通過可靠渠道報送jio數(shù)據(jù)文件。各區(qū)縣（自治縣）國有企業(yè)決算報表報告由區(qū)縣（自治縣）財政局審核匯總后報送；市屬國有企業(yè)決算報表報告直接報送；市級主管部門所屬市級國有企業(yè)決算報表報告由各市級主管部門匯總并經(jīng)我局相關(guān)業(yè)務(wù)處室審查通過后報送。區(qū)縣財政局、市級主管部門、市屬一級企業(yè)應(yīng)以正式文件報送2020年度國有企業(yè)財務(wù)會計決算報告紙質(zhì)材料，其中財務(wù)會計決算報表為匯總（合并）表，金額以“萬元”為單位。市財政局將對各單位決算工作進行總結(jié)考評并通報。

聯(lián)系人：市財政局 何  欣  67575354、13228690895

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郵箱：cyfzc354@163.com

附件：1.2020年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表

2.2020年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表編制說明

3.2020年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表〔補充指標表〕

4.2020年度企業(yè)財務(wù)會計決算報表〔補充指標表〕編制說明

5.會計報表附注內(nèi)容提要

6.2020年度財務(wù)情況說明書（國有資產(chǎn)管理情況報告）內(nèi)容提要

重慶市財政局

2021年1月11日

（此件主動公開）