第二部分 企業(yè)財(cái)務(wù)管理

一、財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）財(cái)務(wù)管理概述

1、掌握財(cái)務(wù)活動的過程

2、掌握財(cái)務(wù)管理的含義與內(nèi)容

3、掌握財(cái)務(wù)管理的職能

4、熟悉財(cái)務(wù)關(guān)系的類型

5、熟悉財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)

（二）貨幣時(shí)間價(jià)值

1、掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的原理與應(yīng)用

2、掌握復(fù)利終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用

3、掌握年金的類型及終值和現(xiàn)值的計(jì)算與運(yùn)用

4、掌握貨幣時(shí)間價(jià)值的復(fù)雜情況的計(jì)算與運(yùn)用

5、熟悉貨幣時(shí)間價(jià)值的特殊情況的計(jì)算與運(yùn)用

（三）投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬

1、掌握投資風(fēng)險(xiǎn)與報(bào)酬及其關(guān)系

2、掌握單項(xiàng)投資風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用

3、掌握投資組合的風(fēng)險(xiǎn)類型

4、熟悉投資組合風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬率和必要報(bào)酬率的計(jì)算與運(yùn)用

二、財(cái)務(wù)戰(zhàn)略和預(yù)算

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）財(cái)務(wù)戰(zhàn)略

1、熟悉財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的特征與類型

2、熟悉企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的規(guī)劃

（二）經(jīng)營預(yù)算

1、掌握經(jīng)營預(yù)算的構(gòu)成

2、掌握固定預(yù)算和彈性預(yù)算的方法與運(yùn)用

3、掌握定期預(yù)算和滾動預(yù)算的特點(diǎn)

4、掌握零基預(yù)算和增量預(yù)算的特點(diǎn)

5、熟悉經(jīng)營預(yù)算的編制

（三）財(cái)務(wù)預(yù)算

1、掌握財(cái)務(wù)預(yù)算的構(gòu)成

2、了解預(yù)算現(xiàn)金流量表的編制

3、了解預(yù)算利潤表的編制

4、了解預(yù)算資產(chǎn)負(fù)債表的編制

三、投資決策管理

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）投資現(xiàn)金流量

1、掌握債券投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用

2、掌握股票投資現(xiàn)金流量的估計(jì)方法

3、掌握項(xiàng)目投資現(xiàn)金流量的計(jì)算與運(yùn)用

（二）證券投資決策

1、掌握債券和股票投資的估值方法與運(yùn)用

2、熟悉債券和股票投資的風(fēng)險(xiǎn)

3、熟悉債券和股票投資收益率的計(jì)算與運(yùn)用

（三）項(xiàng)目投資決策

1、掌握項(xiàng)目投資決策的非折現(xiàn)方法和折現(xiàn)方法

2、了解具體情況下項(xiàng)目投資決策方法的應(yīng)用

四、籌資決策管理

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）長期籌資方式

1、掌握股權(quán)性籌資各類方式的含義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)

2、掌握債權(quán)性籌資各類方式的含義、內(nèi)容、分類和優(yōu)缺點(diǎn)

3、熟悉股票發(fā)行定價(jià)的定價(jià)基礎(chǔ)和實(shí)際定價(jià)方式

4、熟悉債券發(fā)行與價(jià)格決策

5、熟悉可轉(zhuǎn)換債券籌資和認(rèn)股權(quán)證籌資

（二）資本成本

1、掌握資本成本的作用

2、掌握個(gè)別資本成本計(jì)算與運(yùn)用

3、熟悉綜合資本成本計(jì)算與運(yùn)用

（三）杠桿原理

1、掌握成本習(xí)性、邊際貢獻(xiàn)與息稅前利潤

2、掌握經(jīng)營杠桿系數(shù)、財(cái)務(wù)杠桿系數(shù)、聯(lián)合杠桿系數(shù)的計(jì)算與運(yùn)用

3、熟悉杠桿原理與風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)系

（四）資本結(jié)構(gòu)決策

1、掌握資本結(jié)構(gòu)決策的含義與意義

2、熟悉資本結(jié)構(gòu)決策的方法與運(yùn)用

3、了解影響資本結(jié)構(gòu)的定性因素

五、營運(yùn)資本管理

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）資產(chǎn)組合與籌資組合

1、掌握資產(chǎn)組合策略與籌資組合策略

2、熟悉資產(chǎn)組合與籌資組合的含義及影響因素

（二）流動資產(chǎn)管理

1、掌握現(xiàn)金持有目的與現(xiàn)金管理目標(biāo)

2、掌握現(xiàn)金支出的內(nèi)部控制

3、掌握現(xiàn)金集中管理制度

4、掌握應(yīng)收賬款的功能、成本與管理目標(biāo)

5、掌握信用政策的內(nèi)容及其財(cái)務(wù)評價(jià)

6、掌握存貨的成本與經(jīng)濟(jì)訂貨批量

7、熟悉ABC分類管理

（三）流動負(fù)債管理

1、掌握各類短期銀行借款

2、掌握商業(yè)信用的類型、管理的內(nèi)容和籌資的優(yōu)缺點(diǎn)

3、熟悉短期融資券的發(fā)行和優(yōu)缺點(diǎn)

六、利潤及其分配管理

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）利潤管理

1、掌握利潤構(gòu)成的內(nèi)容

2、熟悉利潤控制的方法

（二）非股份制企業(yè)利潤分配

1、掌握利潤分配的基本程序

2、掌握利潤分配項(xiàng)目

3、熟悉利潤分配的原則

（三）股份制企業(yè)利潤分配

1、掌握影響股利政策的因素

2、掌握股利政策的類型與應(yīng)用

3、掌握股利支付方式

4、熟悉利潤分配的特點(diǎn)

5、熟悉股利政策的基本理論

6、熟悉股利發(fā)放程序

七、財(cái)務(wù)分析與績效評價(jià)

【審計(jì)師資格考試要求】

（一）財(cái)務(wù)比率分析

掌握財(cái)務(wù)比率分析方法與應(yīng)用

（二）財(cái)務(wù)趨勢和綜合分析

1、掌握財(cái)務(wù)趨勢分析方法與應(yīng)用

2、熟悉財(cái)務(wù)綜合分析方法與應(yīng)用

（三）企業(yè)績效評價(jià)

1、熟悉企業(yè)績效評價(jià)方法

2、了解國有企業(yè)綜合績效評價(jià)的內(nèi)容和指標(biāo)