小規(guī)模納稅人企業(yè)出售固定資產(chǎn)需要開(kāi)票嗎?

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),應(yīng)開(kāi)具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票.

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),可以享受增值稅3%征收率減按2%征收增值稅.

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),應(yīng)按下列公式計(jì)算銷售額和應(yīng)納稅額:

銷售額=含稅銷售額 ÷ (1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

舉個(gè)例子

A公司為增值稅小規(guī)模納稅人,2018年10月銷售自己使用過(guò)的電腦等固定資產(chǎn),自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票,金額51500元.

銷售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)的不含稅收入=51500÷(1+3%)=50000元;

按照3%征收率計(jì)算本期應(yīng)納稅額=50000×3%=1500元;

應(yīng)納稅額減征額=50000×(3%-2%)=500元.

增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)

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