出口退稅報(bào)關(guān)單過期怎樣補(bǔ)交增值稅銷項(xiàng)稅進(jìn)項(xiàng)稅？

首先應(yīng)該確定報(bào)關(guān)單是否過期,一般的情況下,是在出口后90天內(nèi)進(jìn)行申報(bào)的,過期是屬于什么情況呢?是你過節(jié)90天沒申報(bào)還是報(bào)關(guān)單過期,如是過期沒有申報(bào)免抵退的話就轉(zhuǎn)為內(nèi)銷.做為增值稅銷項(xiàng)稅補(bǔ)提稅額,然后補(bǔ)交稅款.舉例出口折合人民幣100元轉(zhuǎn)為內(nèi)銷:借:主營業(yè)務(wù)收入-外銷 100 銷售費(fèi)用 17貸:主營業(yè)務(wù)收入-內(nèi)銷 100 應(yīng)交稅金-銷 17補(bǔ)交稅款:借:應(yīng)交稅金-銷 17貸:銀行存款17 

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