已認(rèn)證已抵扣發(fā)票對(duì)方作廢如何處理?

銷(xiāo)貨方對(duì)于作廢的情況及后續(xù)抄報(bào)稅及申報(bào)的處理不同,購(gòu)貨方也有所不同:

1、如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后,手工在增值稅專(zhuān)用發(fā)票記賬聯(lián)票面上寫(xiě)了"作廢"字樣,而防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中沒(méi)有作廢的操作,且銷(xiāo)貨方按正常票進(jìn)行抄稅和申報(bào)的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

2、如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后,在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作"作廢"操作,但已通過(guò)人工補(bǔ)錄后抄報(bào)稅和通過(guò)國(guó)稅機(jī)關(guān)門(mén)前受理申報(bào)并經(jīng)異常處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)可正常認(rèn)證抵扣;

3、如銷(xiāo)貨方開(kāi)出發(fā)票后,在防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)中作"作廢"操作,且在抄報(bào)稅和申報(bào)時(shí)按"作廢"票處理的,購(gòu)貨方取得的發(fā)票抵扣聯(lián)已認(rèn)證的,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅,也不得退回開(kāi)票方;

4、如購(gòu)貨方已抵扣進(jìn)項(xiàng)的,須轉(zhuǎn)出相應(yīng)進(jìn)項(xiàng).由于具體操作涉及銷(xiāo)貨和購(gòu)貨雙方,具體辦理時(shí)購(gòu)貨方未必能準(zhǔn)確了解開(kāi)票方及開(kāi)票方主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)的相關(guān)操作,故建議出現(xiàn)此類(lèi)問(wèn)題時(shí),應(yīng)將具體情況向主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)反映,由主管?chē)?guó)稅機(jī)關(guān)協(xié)助核實(shí)開(kāi)票方相關(guān)情況后再予處理.

以上就是小編針對(duì)【已認(rèn)證已抵扣發(fā)票對(duì)方作廢如何處理】這個(gè)問(wèn)題進(jìn)行的解答，希望對(duì)您幫助，如果想了解學(xué)習(xí)更多會(huì)計(jì)實(shí)操、稅收實(shí)務(wù)問(wèn)題，可以關(guān)注“中國(guó)會(huì)計(jì)網(wǎng)”公眾號(hào)，進(jìn)入會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)交流群，免費(fèi)答疑。