增值稅報(bào)表中上期留抵稅額什么意思?

銷項(xiàng)小于進(jìn)項(xiàng)

借:應(yīng)繳稅金--銷項(xiàng)稅額

應(yīng)繳稅金--已交稅金

貸:應(yīng)繳稅金--進(jìn)項(xiàng)稅額反之銷項(xiàng)大于銷項(xiàng),"應(yīng)繳稅金--已交稅金"這一科目在貸方,表示要交稅

留抵稅額是你可以在下月繼續(xù)抵扣的,當(dāng)期報(bào)表就是你當(dāng)期的累計(jì)留抵稅額,你只要把銷項(xiàng)稅,進(jìn)項(xiàng)稅和進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出數(shù)據(jù)填進(jìn)去它自動(dòng)就會(huì)計(jì)算了,沒(méi)有的項(xiàng)目就不要填.紙質(zhì)報(bào)表的話減一下就好了

本期應(yīng)繳稅額=上期留抵稅額(負(fù)數(shù))+本期銷項(xiàng)稅-本期進(jìn)項(xiàng)稅+本期進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出

正數(shù)就是需要繳納的金額,負(fù)數(shù)就是可以繼續(xù)下月留抵的金額,不需要繳稅

賬務(wù)上,借方表示留抵,貸方表示需繳納,應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)的余額應(yīng)與報(bào)表一致

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