增值稅進項稅額轉(zhuǎn)出的情況說明怎么寫?

說明XXX國稅局:我公司為XXXX,稅號XXXXX,于XXX年月日,從XXXX公司取得一張發(fā)票代碼為:XXXXX,發(fā)票號碼為:XXXXX,的 增值稅專用 發(fā)票,正常認證抵扣后,對方未取得一式三聯(lián)的發(fā)票即誤點擊作廢處理.現(xiàn)我公司已做進項稅額轉(zhuǎn)出處理.共計轉(zhuǎn)出進項稅額XXXX元.

XXX年月日XXXX公司

1、《增值稅暫行條例》第十條規(guī)定,當納稅人購進的貨物或接受的應稅勞務不是用于增值稅應稅項目,而是用于非應稅項目、免稅項目或用于集體福利、個人消費等情況時,其支付的進項稅就不能從銷項稅額中抵扣.

2、實際工作中,經(jīng)常存在納稅人當期購進的貨物或應稅勞務事先并未確定將用于生產(chǎn)或非生產(chǎn)經(jīng)營,但其進項稅稅額已在當期銷項稅額中進行了抵扣,當已抵扣進項稅稅額的購進貨物或應稅勞務改變用途,用于非應稅項目、免稅項目、集體福利或個人消費等,購進貨物發(fā)生非正常損失.

3、在產(chǎn)品和產(chǎn)成品發(fā)生非正常損失時,應將購進貨物或應稅勞務的進項稅稅額從當期發(fā)生的進項稅稅額中扣除,在會計處理中記入"進項稅額轉(zhuǎn)出".

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