預(yù)繳增值稅如何沖抵?

1,預(yù)繳增值稅金額小,必須要抵減的!

若增值稅欠稅稅額小于期末留抵稅額,按增值稅欠稅稅額紅字借記"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)"科目,貸記"應(yīng)交稅金--未交增值稅"科目 .

(一)第13項(xiàng)"上期留抵稅額"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末留抵稅額"減去抵減欠稅額后的余額數(shù),該數(shù)據(jù)應(yīng)與"應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅"明細(xì)科目借方月初余額一致.

(二)第25項(xiàng)"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"欄數(shù)據(jù),為納稅人前一申報(bào)期的"期末未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"減去抵減欠稅額后的余額數(shù).

2,抵減的會計(jì)分錄如下:

預(yù)繳稅金時(shí)

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸:銀行存款

如果下月有上交的增值稅,可以抵減預(yù)繳稅款.

借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

3,抵減的預(yù)繳增值稅款,還要通過向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請,并且填寫增值稅申報(bào)表時(shí),預(yù)繳稅款能否直接抵減本月應(yīng)交稅款:并且你還是按正常的填寫,區(qū)別只在于交稅的金額不一樣,要交的是差額.

預(yù)繳稅款視不同情況分別填入新的增值稅納稅申報(bào)表第"29"、"30"欄.

具體做法:

貨物金額占企業(yè)全部應(yīng)稅銷售額的50%以下的,其多繳稅款可由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批結(jié)轉(zhuǎn)下期應(yīng)繳稅款中抵減,申報(bào)時(shí)填入《增值稅納稅申報(bào)表》第三十欄"期初未繳稅額(多繳為負(fù)數(shù))"內(nèi),并在納稅申報(bào)前填寫《銷售出口貨物超繳增值稅抵減審報(bào)表》(附表四)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請抵減上期多繳的稅款.

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