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國家稅務總局北京市稅務局征收管理熱點問題[2025年2月]

2025-03-21 10:47 來源：中國會計網(wǎng)

國家稅務總局北京市稅務局 2025-3-18

1.試點納稅人錯誤確認發(fā)票用途后，稅務機關如何幫助納稅人進行修改和更正?

答：試點納稅人通過電子發(fā)票服務平臺確認發(fā)票用途后，如果出現(xiàn)發(fā)票用途確認錯誤的情形，稅務機關可為納稅人提供規(guī)范、便捷的更正服務。

試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為申報抵扣且已申報抵扣后，如果要改為用于申報出口退稅或代辦退稅，試點納稅人可以向主管稅務機關申請更正。主管稅務機關在核實確認相關進項稅額已轉出后，為試點納稅人調整發(fā)票用途。

試點納稅人將發(fā)票用途誤確認為用于出口退稅、代辦退稅的，可以向主管稅務機關申請更正。如試點納稅人尚未申報出口退稅，經主管稅務機關確認后，可將發(fā)票信息回退至電子發(fā)票服務平臺，試點納稅人可以重新確認發(fā)票用途;如果試點納稅人已申報辦理出口退稅，可向主管稅務機關申請開具出口貨物轉內銷證明。”

2.“三代”的范圍是什么?

答：根據(jù)《國家稅務總局財政部中國人民銀行關于進一步加強代扣代收代征稅款手續(xù)費管理的通知》(稅總財務發(fā)〔2023〕48號)規(guī)定：

一、“三代”范圍

(一)代扣代繳是指稅收法律、行政法規(guī)已經明確規(guī)定負有扣繳義務的單位和個人在支付款項時，代稅務機關從支付給負有納稅義務的單位和個人的收入中扣留并向稅務機關解繳的行為。

(二)代收代繳是指稅收法律、行政法規(guī)已經明確規(guī)定負有扣繳義務的單位和個人在收取款項時，代稅務機關向負有納稅義務的單位和個人收取并向稅務機關繳納的行為。

(三)委托代征是指稅務機關根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》及其實施細則關于有利于稅收控管和方便納稅的要求，按照雙方自愿、簡便征收、強化管理、依法委托的原則和國家有關規(guī)定，委托有關單位和人員代征零星、分散和異地繳納的稅收的行為。

3.數(shù)電發(fā)票發(fā)票總額度如何調整?

答：發(fā)票總額度的動態(tài)確定有四種方式，包括月初賦額調整、賦額臨時調整、賦額定期調整、人工賦額調整。

(一)月初賦額調整是指信息系統(tǒng)每月初自動對納稅人的發(fā)票總額度進行調整。

(二)賦額臨時調整是指納稅信用良好的納稅人當月開具發(fā)票金額首次達到當月發(fā)票總額度的一定比例時，信息系統(tǒng)自動為其臨時調增一次當月發(fā)票總額度。

(三)賦額定期調整是指信息系統(tǒng)自動對納稅人當月發(fā)票總額度進行調整。

(四)人工賦額調整是指納稅人因實際經營情況發(fā)生變化申請調整發(fā)票總額度，主管稅務機關確認未發(fā)現(xiàn)異常的，為納稅人調整發(fā)票總額度。